Prova scritta 08 Novembre 2004

Nel foglio di lavoro per la costruzione del rendiconto finanziario dei flussi di liquidità della società “Stelle & Stalle” si presentano le seguenti poste:

Descrizione X+1 X Var. grezza Rettifiche Var. rett. Impieghi Fonti
Immobilizzazioni immateriali    10.000,00       5.000,00       5.000,00   10.000,00    5.000,00
Terreni e fabbricati    35.000,00    30.000,00       5.000,00     4.000,00    4.500,00
Impianti    93.000,00    72.000,00     21.000,00   33.000,00    6.200,00
Immobilizzazioni finanziarie    12.000,00    13.000,00–      1.000,00     3.000,00    4.000,00
Rimanenze di prodotti       5.000,00       2.000,00       3.000,00     3.000,00
Crediti b/t    23.000,00    24.000,00–      1.000,00    1.000,00
Cassa e banca       2.500,00       2.000,00           500,00        500,00
Totale  180.500,00  148.000,00
Capitale sociale    27.000,00    25.000,00       2.000,00                  –                 –
Riserva di utili    16.000,00    14.000,00       2.000,00                  –                 –
Riserve di capitali    18.000,00    15.000,00       3.000,00                  –                 –
Utile es. X       7.000,00     5.000,00
Utile es. X + 1       9.000,00    8.300,00
Fondo amm.to fabbricati    10.000,00       8.000,00       2.000,00  10.000,00
Fondo amm.to impianti    24.000,00    20.000,00       4.000,00    2.000,00
Fondo T.F.R.    45.000,00    45.000,00                    –     1.500,00    1.500,00
Debiti l/t    22.500,00       6.200,00     16.300,00  16.300,00
Debiti b/t       9.000,00       7.800,00       1.200,00    1.200,00
Totale  180.500,00  148.000,00   60.000,00  60.000,00

In relazione alle voci elencate, con riferimento alle notizie integrative sotto riportate, si completi il foglio di lavoro e si collochino nel rendiconto finanziario le fonti e gli impieghi, commentando i risultati. Notizie integrative:
– l’ammortamento dei brevetti, contabilizzato in conto, ammonta a 5.000;
– venduto terreno iscritto in bilancio per 4.000, realizzando 4.500;
– è stato alienato un impianto il cui valore contabile era pari a 6.000, realizzando 6.200; il bene era già ammortizzato per il 50%;
– le partecipazioni di proprietà sono state svalutate (con svalutazione in CE) per 1.500; sono inoltre state acquistate partecipazioni per 3.000;
– l’incremento di capitale sociale è avvenuto in seguito all’apporto di un terreno;
– gli ammortamenti relativi ai fabbricati sono pari a 2.000; quelli relativi agli impianti 10.000;
– è stato rivalutato un terreno in applicazione di un’apposita legge di rivalutazione  monetaria;
– l’accantonamento al fondo T.F.R. è pari a 1.500.

Di seguito si riporta il Rendiconto finanziario:

FONTI
Utile    8.300,00
+ Ammortamenti e acconti:
– Imm.ni immateriali    5.000,00
– F.do amm.to fabbricati  10.000,00
– F.do amm.to impianti    2.000,00
TFR    1.500,00
Partecipazioni    1.500,00
Reddito spendibile  28.300,00
Rimanenze di prodotti–   3.000,00
Crediti a breve termine    1.000,00
Debiti a breve termine    1.200,00
Flusso della gestione reddituale  27.500,00
Vendite:
– Terreni e fabbricati    4.500,00
– Impianti    6.200,00
– Partecipazioni    2.500,00
  13.200,00
Debiti a lungo termine  16.300,00
Totale  57.000,00
 IMPIEGHI
 Acquisti:
 – Imm.ni immateriali 10.000,00
 – Terreni e fabbricati   4.000,00
 – Impianti 33.000,00
 – Imm.ni finanziarie   3.000,00
 50.000,00
 F.do T.F.R.   1.500,00
 Dividendi   5.000,00
 Totale 56.500,00
 ∆ Cassa      500,00
 Totale a pareggio 57.000,00

 

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