Prova scritta 14 Giugno 2005

Nel foglio di lavoro per la costruzione del rendiconto finanziario dei flussi di liquidità della società “Impresa & figli”, si presentano le seguenti poste:

Descrizione  X+1  X  Var. grezza  Rettifiche  Var. rett.  Impieghi  Fonti
Costi per ricerca e sviluppo          1.000,00        1.500,00 -            500,00          300,00          800,00
Terreni e fabbricati       10.000,00      12.000,00 -        2.000,00       2.050,00
Impianti       33.000,00      31.000,00           2.000,00       8.000,00       4.500,00
Immobilizzazioni finanziarie          4.000,00        3.000,00           1.000,00       1.500,00       1.000,00
Rimanenze di prodotti          1.200,00        1.000,00              200,00          200,00
Crediti a breve termine       12.800,00      10.500,00           2.300,00       2.300,00
Cassa e banca             500,00            700,00 -            200,00          200,00
      62.500,00     59.700,00
Capitale sociale       10.000,00        9.000,00           1.000,00       1.000,00
Riserve di utili          8.000,00        6.800,00           1.200,00                   -                   -
Riserve di capitali          4.000,00        3.500,00              500,00                   -                   -
Utile es. X        1.200,00                   -
Utile es. X + 1 -           400,00            50,00
Fondo amm.to fabbricati          5.500,00        5.000,00              500,00          500,00
Fondo amm.to impianti       13.000,00      10.000,00           3.000,00     1.000,00       4.000,00
Fondo garanzie prodotti             800,00            700,00              100,00          100,00          200,00
Fondo TFR       12.000,00      11.200,00              800,00          200,00       1.000,00
Debiti a lungo termine          6.100,00        9.800,00 -        3.700,00       3.700,00
Debiti a breve termine          3.500,00        2.500,00           1.000,00       1.000,00
      62.500,00     59.700,00    16.300,00    16.300,00

In relazione alle voci elencate e con riferimento alle notizie integrative sotto riportate, si completi il foglio di lavoro e si collochino nel rendiconto finanziario dei flussi di liquidità le fonti e gli impieghi determinati, commentando brevemente i risultati raggiunti.

- L’ammortamento dei costi per ricerca e sviluppo, contabilizzato in conto, ammonta a 800;
- E’ stato alienato un terreno iscritto in bilancio al costo storico di 2.000 realizzando una plusvalenza di 50;
- E’ stato alienato un impianto il cui valore contabile è pari a 5.000, già ammortizzato per 1.000, sopportando una minusvalenza di 500;
- Sono state vendute partecipazioni in imprese collegate per 1.000;
- L’incremento di capitale sociale è avvenuto in seguito ad apporto in denaro;
- Una partecipazione valutata col metodo del patrimonio netto è stata rivalutata per 500 con creazione di apposita riserva;
- Gli ammortamenti relativi ai fabbricati sono pari a 500; quelli relativi agli impianti ammontano a 4.000;
- Il fondo garanzie prodotti, da considerarsi a lungo termine, è stato utilizzato per 100;
- L’accantonamento al fondo TFR è pari a 1.000.

Sulla base dei dati sopra indicati si esprima inoltre un giudizio sul’assetto economico-finanziario d’impresa calcolando gli indicatori reputati necessari sapendo che:
a) tutto il capitale è considerato investito nella gestione caratteristica;
b) i risultati opertativi degli esercizi X e X-1 sono rispettivamente pari a 2.500 e 900.

Il rendiconto finanziario risulta essere il seguente:

FONTI  IMPIEGHI
Utile            50,00  Acquisti:     9.800,00
+ Amm.ti e acc.ti:  Costi per ricerca e sviluppo        300,00
Costi per ricerca e sviluppo          800,00  Impianti     8.000,00
Fondo amm.to fabbricati          500,00  Immobilizzazioni finanziarie     1.500,00
Fondo amm.to impianti       4.000,00  Utilizzo TFR         200,00
Fondo garanzie prodotti          200,00  Utilizzo garanzia         100,00
Fondo TFR       1.000,00  Debiti a lungo termine     3.700,00
Reddito spendibile      6.550,00  Dividendi                  -
Rimanenze di prodotti -        200,00  Totale   13.800,00
Crediti a breve termine -    2.300,00  ∆ Cassa -      200,00
Debiti a breve termine       1.000,00
Flusso della gestione reddituale      5.050,00
Vendite:      7.550,00
Terreni e fabbricati       2.050,00
Impianti       4.500,00
Immobilizzazioni finanziarie       1.000,00
Capitale sociale      1.000,00
Totale    13.600,00  Totale a pareggio   13.600,00

 

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