Prova scritta 08 Novembre 2004

Nel foglio di lavoro per la costruzione del rendiconto finanziario dei flussi di liquidità della società ”Stelle & Stalle” si presentano le seguenti poste:

Descrizione  X+1  X  Var. grezza  Rettifiche  Var. rett.  Impieghi  Fonti
Immobilizzazioni immateriali     10.000,00        5.000,00        5.000,00    10.000,00     5.000,00
Terreni e fabbricati     35.000,00     30.000,00        5.000,00      4.000,00     4.500,00
Impianti     93.000,00     72.000,00      21.000,00    33.000,00     6.200,00
Immobilizzazioni finanziarie     12.000,00     13.000,00 -      1.000,00      3.000,00     4.000,00
Rimanenze di prodotti        5.000,00        2.000,00        3.000,00      3.000,00
Crediti b/t     23.000,00     24.000,00 -      1.000,00     1.000,00
Cassa e banca        2.500,00        2.000,00            500,00         500,00
Totale   180.500,00   148.000,00
Capitale sociale     27.000,00     25.000,00        2.000,00                   -                  -
Riserva di utili     16.000,00     14.000,00        2.000,00                   -                  -
Riserve di capitali     18.000,00     15.000,00        3.000,00                   -                  -
Utile es. X        7.000,00      5.000,00
Utile es. X + 1        9.000,00     8.300,00
Fondo amm.to fabbricati     10.000,00        8.000,00        2.000,00   10.000,00
Fondo amm.to impianti     24.000,00     20.000,00        4.000,00     2.000,00
Fondo T.F.R.     45.000,00     45.000,00                     -      1.500,00     1.500,00
Debiti l/t     22.500,00        6.200,00      16.300,00   16.300,00
Debiti b/t        9.000,00        7.800,00        1.200,00     1.200,00
Totale   180.500,00   148.000,00    60.000,00   60.000,00

In relazione alle voci elencate, con riferimento alle notizie integrative sotto riportate, si completi il foglio di lavoro e si collochino nel rendiconto finanziario le fonti e gli impieghi, commentando i risultati. Notizie integrative:
- l’ammortamento dei brevetti, contabilizzato in conto, ammonta a 5.000;
- venduto terreno iscritto in bilancio per 4.000, realizzando 4.500;
- è stato alienato un impianto il cui valore contabile era pari a 6.000, realizzando 6.200; il bene era già ammortizzato per il 50%;
- le partecipazioni di proprietà sono state svalutate (con svalutazione in CE) per 1.500; sono inoltre state acquistate partecipazioni per 3.000;
- l’incremento di capitale sociale è avvenuto in seguito all’apporto di un terreno;
- gli ammortamenti relativi ai fabbricati sono pari a 2.000; quelli relativi agli impianti 10.000;
- è stato rivalutato un terreno in applicazione di un’apposita legge di rivalutazione  monetaria;
- l’accantonamento al fondo T.F.R. è pari a 1.500.

Di seguito si riporta il Rendiconto finanziario:

FONTI
Utile     8.300,00
+ Ammortamenti e acconti:
- Imm.ni immateriali     5.000,00
- F.do amm.to fabbricati   10.000,00
- F.do amm.to impianti     2.000,00
TFR     1.500,00
Partecipazioni     1.500,00
Reddito spendibile   28.300,00
Rimanenze di prodotti -   3.000,00
Crediti a breve termine     1.000,00
Debiti a breve termine     1.200,00
Flusso della gestione reddituale   27.500,00
Vendite:
- Terreni e fabbricati     4.500,00
- Impianti     6.200,00
- Partecipazioni     2.500,00
  13.200,00
Debiti a lungo termine   16.300,00
Totale   57.000,00
 IMPIEGHI
 Acquisti:
 - Imm.ni immateriali  10.000,00
 - Terreni e fabbricati    4.000,00
 - Impianti  33.000,00
 - Imm.ni finanziarie    3.000,00
 50.000,00
 F.do T.F.R.    1.500,00
 Dividendi    5.000,00
 Totale  56.500,00
 ∆ Cassa       500,00
 Totale a pareggio  57.000,00

 

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