Modello di rendiconto finanziario

Fonti
A. Gesione reddituale
+ Minusvalenze
- Plusvalenze
- Ripristino di partecipazioni in CE
+ Svalutazione partecipazioni in CE
+ Ammortamenti
+ Accantonamenti (TFR compreso)
= Reddito spendibile
- Aumento/+ diminuzione di: materie prime, semilavorati e prodotti finiti, crediti v/clienti, ratei e risconti attivi, titoli non immobilizzati
+ Aumento/- diminuzione di: debiti v/fornitori, debiti tributari, ratei e risconti passivi, debiti rappresentati da titoli di credito
B. Realizzo di investimenti
+ Vendite (comprese partecipazioni, rettificate di eventuali svalutazioni/rivalutazioni)
C. Finanziamenti
+ Diminuzione di crediti v/collegate
+ Aumento di debiti v/controllate
+ Debiti v/banche e altri
D. Capitale proprio
Aumento di capitale sociale
Aumento riserva sovrapprezzo azioni
Totale
Impieghi
A. Investimenti
+ Acquisti (comprese partecipazioni)
B. Finanziamenti
+ Aumento di crediti e + diminuzione di debiti v/collegate e controllate
+ Debiti a lungo
+ Utilizzo del fondo TFR, del fondo collaudo e garanzia
C. Capitale proprio
[Utile dell’anno precedente – delta riserve di utili (legale, statutaria, altre)
+ Dividendi
+ Acconti dividendi
Totale impieghi
Liquidità
[- Debiti v/banche a breve termine (cioè scoperti in c/c) + cassa, depositi bancari etc.]
Totale a pareggio
[Totale impieghi + liquidità]

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